Berechnung der Quellensteuer
Ab dem Zeitpunkt, an dem ein Unternehmen einen Arbeitnehmer anstellt, ist letzterer verpflichtet, die Beträge im Zusammenhang mit den für die Einkommenssteuer (IRPF) zu erhebenden Einbehaltungen von der Lohn- und Gehaltsabrechnung abzuziehen.
Die abgezinsten Beträge werden berücksichtigt, wenn der Arbeitnehmer die Einkommenssteuererklärung abgeben muss, da es sich um Vorschüsse handelt, die das Unternehmen seitens des Arbeitnehmers an die Staatskasse abgibt und die den in der Erklärung auszugebenden oder zu zahlenden Betrag variieren können jährlich
In helfen wir Ihnen zu wissen, wie die Quellensteuer berechnet wird .
Ist der IRPF-Quellenbetrag für alle gleich?
Der Betrag, den das Unternehmen den Arbeitnehmer als Einkommensteuer einbehält, ist nicht festgelegt und hängt daher von den Umständen des Arbeitnehmers ab. Um zu wissen, wie die IRPF-Quellensteuer berechnet wird, müssen wir Folgendes berücksichtigen:
- Bruttogehalt
- Art des Vertrages
- Persönliche Umstände:
- Alter
- Kinder verantwortlich
- Verantwortliche Eltern
- Behinderung oder Invalidität des Arbeitnehmers oder seiner Angehörigen
- Familienstand: ledig, verheiratet, geschieden usw.
- Anspruch auf Ausgleichsrente
- Unterhaltszahlung an Kinder
- Auszahlung der Ausgleichsrente an den ehemaligen Ehegatten
- Erwerb des gewöhnlichen Aufenthalts
Berechnung der IRPF-Retention
Um die in der Lohn- und Gehaltsabrechnung anzuwendende IRPF-Quellensteuer zu berechnen, muss ein Prozentsatz mit dem gesamten jährlichen Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers multipliziert werden. Dieser Prozentsatz ist gesetzlich festgelegt, hängt vom jeweiligen Gehalt ab und reicht von 24% bei Gehältern von bis zu 17.707 € brutto pro Jahr bis zu 45% bei Gehältern von mehr als 300.000 €.
Wenn also ein Arbeitnehmer (alleinstehend, ohne unterhaltsberechtigte Kinder oder andere vom Gesetz vorgesehene persönliche Umstände) 17.000 Euro pro Jahr berechnet, müssen Sie diesen Betrag mit 0, 24 multiplizieren, um zu wissen, dass Ihre jährliche IRPF-Quellensteuer 4.080 Euro beträgt. Dieser Prozentsatz ändert sich jedoch, wenn persönliche Umstände des Gesetzes zutreffen, z. B. wenn Sie unterhaltsberechtigte Kinder haben, verheiratet sind oder ein Haus gekauft haben.
Der endgültige Betrag wird in jeder Gehaltsabrechnung anteilig berechnet, um zu verhindern, dass der Arbeitnehmer den Gesamtbetrag bei der Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung bezahlen muss.
Indikative Tabelle zum Festlegen des IRPF-Aufbewahrungsprozentsatzes :
Jahresgehalt (€)
Retention
0 - 17.707
24%
17.707 - 33.007
28%
33.007 - 53.407
37%
53.407 - 120.000
43%
120.000 - 175.000
44%
175.000 - 300.000
45%
Mehr als 300.000
45%
Da Sie unter den persönlichen Umständen eines jeden Arbeitnehmers unzählige Situationen angeben können, die diesen Prozentsatz ändern, wird empfohlen, zur Berechnung des endgültigen Betrags für die Einbehaltung einen auf Steuerrecht spezialisierten Anwalt zu konsultieren, um alle spezifischen Daten anzubieten.
Wenn sich die persönlichen Umstände im Laufe des Arbeitsvertrags ändern, muss der Arbeitnehmer das Unternehmen so bald wie möglich benachrichtigen, da dies dem Arbeitnehmer zugute kommen und somit einen geringeren Prozentsatz der Zurückbehaltung bewirken kann. Die Änderung dieser Umstände muss erfolgen, indem dem Unternehmen das Modell 145 vorgelegt wird, das für die Neuberechnung des beizubehaltenden neuen Betrags verantwortlich ist.
Wie sich die Quellensteuer auf die Einkommensteuererklärung auswirkt
Entsprechend den von IRPF vorgenommenen Einbehaltungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung des Arbeitnehmers kann sich dies auf verschiedene Weise auf die Erfolgsrechnung auswirken:
- Wenn die an den Arbeitnehmer geleisteten Abzüge eine hohe Belastung aufweisen, ist es möglich, dass der überlastete Betrag in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen wird.
- Wenn die einbehaltenen Beträge niedrig sind, muss der Arbeitnehmer die Differenz wahrscheinlich bei der Abgabe der Einkommensteuererklärung bezahlen.
- Der Arbeitnehmer muss die Einkommenserklärung nicht abgeben, wenn das jährliche Bruttogehalt weniger als 22.000 EUR beträgt, oder 11.200 EUR, wenn er Dienstleistungen für mehr als ein Unternehmen erbringt.
Sachbezüge und Einkünfte auf Rechnung im IRPF
Wenn wir die Einkommensteuererklärung abgeben, müssen wir im Abschnitt " Vergütungen " sowohl das Bargeld, das heißt das Geld, als auch die Sachvergütung, das heißt Waren, Rechte oder Dienstleistungen, die die Arbeitnehmer in Anspruch nehmen, erfassen oder kostenlos oder zu einem niedrigeren Preis als dem Marktpreis konsumieren, gemäß der Definition derselben, die im Gesetz über die Einkommensteuer enthalten sind.
Diese Sachleistungen umfassen ein sogenanntes Kontoeinkommen, ähnlich den Einbehaltungen, die das Finanzministerium für die Geldzahlungen vornimmt, die wir auf unserer Gehaltsliste erhalten, dh eine Art Vorauszahlung an die Steuerbehörde für das Gehalt, das wir erhalten Wir haben gewonnen und werden von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen, wenn es Zeit ist, die Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen.
Bei Sacheinkünften ist dies jedoch nicht möglich, weshalb sie immer ein Rechnungseinkommen enthalten, dh eine Zahlung, die der Arbeitgeber für die seinen Arbeitnehmern angebotenen Sachbezüge an die Staatskasse zu leisten hat. . Ob der Arbeitgeber dieses Einkommen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung des Arbeitnehmers berücksichtigt oder nicht, hängt von der Vereinbarung ab, die in jedem Unternehmen besteht.
Wenn die Anzahlung weitergeleitet wird, erscheint sie auf der Gehaltsabrechnung des Arbeitnehmers, abzüglich des zu empfangenden Bruttos. Wird es nicht weitergegeben, ergibt sich der Betrag, der als Wert der Sachentschädigung erscheint, aus dem Wert des Gegenstandes selbst zuzüglich der Kaution, die dem vom Arbeitnehmer zu empfangenden Brutto hinzugerechnet wird.
